ארכיון תגיות: רפורמה

עובדים בסין? כדאי לדעת

רפורמת המיסוי שבדרך

ב-29 ביוני 2018 פרסם הקונגרס הלאומי של סין (NPC) טיוטת תיקון לחוק מס הכנסה ליחיד (IIT), וב-31 באוגוסט 2018, העביר את טיוטת התיקון לחוק הרפובליקה העממית של סין (PRC).                                              התיקונים החדשים צפויים להיכנס לתוקף צפויה החל מה-1 לינואר 2019.

על מנת להגדיל את חיובי המס בסין, החוק החדש משנה את ההגדרות של "תושב" ו-"לא תושב" ובעצם מרחיב את הגדרת "תושב" בסין. תושבי המס הם:

  1. אנשים שיש להם מקום מגורים בסין או
  2. אנשים אין להם מגורים אבל שהו בסין במשך 183 ימים או יותר בשנת המס.

יתר על כן, תושב מס כהגדרת החוק החדש, יהיה כפוף למס הכנסה על הכנסותיו ברחבי העולם ולא רק בתוך סין. כלומר, החוק משנה את תנאי הפטור ממס הכנסה ליחיד למבחן בן 183 יום בשנה, דבר המקשה על זרים החיים בסין להימנע מלהיות תושבי מס.

הקריטריונים החדשים הינם מבחן נוכחות פיזית של 183 ימים בשנה קלנדרית והם מחמירים יותר מהחוק הנוכחי, אשר בוחן אם אדם שאינו תושב נמצא בסין במשך שנה אחת.

שינוי זה צפוי להשפיע באופן משמעותי על זרים המתגוררים בסין מבחינת מצב המס שלהם והסדרי העסקה בסין. השינוי מעלה חשד שיחויבו בתשלום מס הכנסה ליחיד על ההכנסות שלהם מרחבי העולם במידה והנוכחות הפיזית שלהם בסין מגיעה או עולה על 183 ימים בשנה קלנדרית.

אמנם במתכונת הקיימת, כללי יישום חוק המס הנוכחיים בסין כוללים את "כלל חמש השנים" עבור זרים. כלל זה קובע כי הכנסות של יחיד שמקורן מחוץ לסין (לדוגמה, דיבידנדים הנגזרים מגופים בחו"ל והכנסות מהעברת רכוש בחו"ל) עשויות להיות פטורות ממס בסין אם היחיד מתגורר בסין במשך חמש שנים רצופות, אלא אם כן משולמת הכנסה כאמור ע"י חברות או ארגונים סיניים.

אולם, נושא זה עדיין אינו ברור לפי התיקון לחוק. והיה וכללי היישום של חוק ה-IIT החדש עדיין יכללו את "חוק חמש השנים" לגבי זרים, הם עדיין עשויים להיות פטורים ממס בסין על הכנסותיהם ממדינות אחרות.

הרפורמה החדשה משלבת את ארבעת סוגי ההכנסה הקיימים לקטגוריה חדשה של "הכנסה כוללת": שכר ושכר טרחה, הכנסות משירותים, גמול ותמלוגים. ההכנסה הכוללת החדשה כפופה לשיעורי מס פרוגרסיביים הנעים בין 3% ל-45%. התעריפים החדשים מבוססים על סוגרי המס הקיימים החלים על משכורות ושכר, בשינויים קלים.

בנוסף, החוק החדש מגדיל את ניכוי המס הסטנדרטי על הכנסה מאוחדת של 60,000  RMB בשנה. החוק כולל ניכויי מס ספציפיים נוספים, כולל טיפול לקשישים, חינוך ילדים, הוצאות רפואיות למחלות קשות, ריבית הלוואה לדיור או דיור להשכרה. ההיקף, התקן והנהלים יוסדרו על ידי מועצת המדינה.

לסיכום, על המעסיקים והעובדים להתכונן לאתגרים שמביא חוק ה-IIT החדש ולשים לב מקרוב לכללי היישום החדשים ולשינויים בתקנות המס האחרות.